Законы        7433         0

Перечень видов деятельности подпадающих под ЕНВД в Москве в 2020 году

Ведение бизнеса обязательно связано с оплатой налогов. ЕНВД как для предпринимателей, так и для организаций относится к специальным налоговым системам, которые используются государством для взимания налогов с тех, у которых проконтролировать доходность составляет большую сложность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Режим налогообложения в виде ЕНВД имеет много преимуществ. Предприниматели имеют стабильную налоговую нагрузку, нет ограничения по основным средствам и доходам. Но воспользоваться такой системой могут не все.

Одним из важных моментов этого налогообложения является определение возможных видов деятельности для его применения со стороны субъекта. Начиная свой бизнес, нужно самостоятельно уточнить, подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД в регионе.

Нюансы и особенности

Все нюансы любого вида налоговой нагрузки закрепляются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Особенностям и видам деятельности по ЕНВД посвящен пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В статье содержится полный список видов деятельности. Иных, не включенных в этот перечень, быть не может.

С каждым годом планируется сокращение видов деятельности, которые смогут подпадать под ЕНВД. С 2021 года они должны быть убраны полностью. Это связано с тем, что режим «вмененки» отменят.

В Налоговом кодексе есть один существенный нюанс. Здесь нет разграничений на виды деятельности на ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и ООО. Закон предоставляет только общий перечень.

Можно ли применять ЕНВД в Москве

Одним из правил применения вмененного режима является возможность определения видов деятельности, в отношении которых он может быть направлен, местными властями.

В Москве данная система налогообложения не применяется уже с 2012 года. Такие изменения были внесены в местное законодательство Законом города Москва № 3 от 26 января 2011 года. До этого режим вмененки применялся только в сфере наружной рекламы.

На присоединенных к Москве территориях ЕНВД запрещен к расчету уже с 2014 года. Таким образом, использовать режим вмененки в Москве уже нельзя.

Если организация или индивидуальный предприниматель в нарушении законодательства будет применять такой режим налогообложения, они будут обязаны в бюджет перечислить налоги в рамках общей системы.

Исключением будут только те предприниматели, которые подали заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения. Кроме того, компанию, незаконно использующую ЕНВД, заставят заплатить штрафы и пени.

Но возникнет и еще одна проблема, если использовался не тот налоговый режим, потребуется оплатить штраф за нарушение в сроках предоставления отчетности. Предприниматель обязан в установленный законодательством срок подать декларацию по тем видам налога, который они должны оплачивать.

Последние изменения в системе

В 2020 году налогоплательщиков, работающих по вмененке ждет ряд изменений. Применение ЕНВД в 2020 году приведет к появлению нового порядка налогового расчета в связи с изменением коэффициента-дефлятора.

Также изменения коснулись размера страховых взносов за ИП и наемных работников. Изменения, появившиеся в 2020 году, разделяются на базовые и косвенные.

К базовым изменениям относятся:

  • увеличение срока проведения ЕНДВ;
  • продления сроков действия льгот для кооперативов в зависимости от численности сотрудников;
  • рост коэффициента дефлятора.

К изменениям, которые косвенно затронули плательщиков ЕНДВ, относятся:

  • отсрочка введения онлайн-касс;
  • изменяется порядок уплаты взносов при доходе свыше 300 000 рублей;
  • увеличение максимальной суммы взноса при доходности свыше 300 000 рублей;
  • обновленный способ расчета страховых взносов фиксированного характера;
  • рост максимальной суммы дохода, когда взносы по сотрудникам будут рассчитываться по сниженному тарифу.

В 2020 году было принято решение увеличить коэффициент с 1,798 на 1,868. Это привело к увеличению размера налога, который подлежит оплате в бюджет.

Какие виды деятельности подпадают

Налоговым кодексом выделяется 14 видов деятельности, подпадающих под ЕНДВ. Но при этом нужно учитывать, что виды деятельности для ЕНВД в Москве в 2020 году никакие не применяются.

В список для остальных регионов входят:

  • Бытовые услуги. Чтобы идентифицировать бытовые услуги как вид деятельности в 2020 году, используются коды Общероссийской квалификации. Для видов экономической деятельности используется код – ОКВЭД, для продукции – ОКП.
  • Ветеринарные услуги, лечение и профилактика заболеваний животных.
  • СТО, мойка автомобилей.
  • Платная автостоянка, сдача в аренду мест для автомобильного транспорта. Исключение составляют штрафстоянки.
  • Предоставление услуг грузоперевозок или пассажирских перевозок, если в организации менее 20 машин.
  • Розничная торговля через магазины или ларьки, площадь объектов должна быть не более 150 квадратных метров.
  • Торговля стационарно без торгового зала, а также с передвижных объектов.
  • Общепит без зала обслуживания и с залом обслуживания площадью до 150 квадратных метров.
  • Уличная реклама через установку специальных конструкций.
  • Реклама на транспортных средствах.
  • Предоставление услуг временного размещения и проживания, если площадь объекта не превышает 500 квадратных метров.
  • Сдача в аренду стационарных торговых точек, а также объектов нестационарной торговли.
  • Предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов под торговли и общепит.

Эти виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе, но использовать их в своем субъекте можно только в том случае, если принят местный закон. Сам список по сравнению с 2017 годом не изменился, хотя ежегодно виды деятельности уменьшаются.

Особенности классификации

Существует особенная классификация видов деятельности.

Применяемые по системе ЕНВД для индивидуальных предпринимателей виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС отличаются следующими различиями:

  • Код ОКВЭД должен использоваться для уточнения типов хозяйственных операций.
  • Во всех налоговых формах, это касается декларации, заявления, виды предпринимательской деятельности должны указываться в соответствии с приказом ФНС.
  • Код общего классификатора представляет собой структуру из 2-6 знаков, разделенных точками. Чаще всего в документах используется 4 знака.

Коды ОКВЭД и ОКА в сфере бытовых услуг состоят более чем из 600 наименований.

Что было запрещено в 2020 году

Нельзя применять ЕНВД к следующим видам деятельности:

  • если организации ведут деятельность в качестве траста или простого товарищества;
  • сдача в аренду заправок;
  • организации общепита в учреждении социального характера.

При использовании вмененки существуют определенные ограничения:

Такой вид налогообложения не может быть использован, если:

  • средняя численность оформленных на работу человек за год превышает 100 работников;
  • в уставном капитале доля стороннего участия превышает показатель 25%;
  • организация была пригнана большим налогоплательщиком.

Список видов деятельность необходимо уточнять ежегодно, так как в нем возможны изменения.

Как перейти на этот вид налогообложения

С 1 января 2013 года процедура перехода на уплату единого налога производится добровольно путем подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности.

Это можно сделать при осуществлении трех видов услуг:

  • перевозка грузов и пассажиров;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • развозная или разносная розничная торговля.

Снятие с учета производится также по заявлению в налоговый орган. ЕНВД может совмещаться с любым видом налогообложения. Это может быть патент, УСН, сельхозналог. При этом недопустимо применение нескольких режимов для одного вида деятельности.

Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее пяти дней с начала предпринимательской деятельности подать заявление в налоговый орган. Образец заявления можно скачать на официальном сайте налоговой службы.

Если ИП занимается развозным видом деятельности, переносной торговлей, то подача заявления осуществляется в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации ИП или ООО.

Рассмотрение заявления и постановка на учет производится в течение пяти дней после приема заявления.

Ведение отчетности

ИП и ООО, работающие по системе ЕНВД, ведут только учет физических показателей. При этом не учитываются доходы и расходы. Исключением является совмещенный способ налогообложения. Если предприниматель использует УСН и ЕНВД одновременно, должен вестись отдельный учет налогов и расходов.

В отчетности должно отражаться каждый месяц вид деятельности, налоговая база, количество отработанных дней в квартале, сумма уплаченных страховых взносов, которая влияет на уменьшение ЕНВД, физические критерии, налоговая ставка.

Если индивидуальный предприниматель не осуществляет хозяйственные операции, это не влияет на перечисление налога. В декларации должны быть указаны вмененные и прочие показатели. При этом уплата ЕНВД будет произведена по общему принципу.

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, он должен предоставлять:

  • расчет по страховым взносам;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М;
  • формы 2 и 6-НДФЛ.

За нарушение уплаты налога и сроков предоставления отчетности предусмотрены штрафные санкции:

  • 5% от суммы ЕНВД, которая предоставлялась по отчетности, но при этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей;
  • 20% в период неперечисленных обязательств;
  • если сотрудники налоговой службы установят, что просрочка была допущена намеренно с целью уклонения от оплаты налога, размер штрафа будет увеличен в два раза.

Индивидуальные предприниматели, работающие по вмененной системе, освобождены до 1 июля 2020 года от установки онлайн-касс. Это исключение не касается услуг общепита и организации розничной торговли.

Не использовать онлайн-кассы могут только ИП и ООО, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги общепита без наемных работников.

Отличия для ИП и ООО

При использовании ЕНВД и индивидуальные предприниматели, и организации уплачивают один налог, который заменяет оплату нескольких сразу.

При ЕНВД индивидуальные предприниматели не оплачивают:

Налог на доходы физических лиц Это действует только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, которая облагается единым налогом.
Налог на имущество физических лиц Это положение действует в отношении имущества, которое используется в ведении предпринимательской деятельности.
НДС Кроме случаев оплаты импорта товаров.

ООО не оплачивает следующие налоги, если они работают по ЕНВД:

Налог на прибыль организации Это касается только прибыли от бизнеса, облагаемого единым налогом.
Налог на имущество организации Это только для той части, которая облагается единым налогом.
НДС Кроме уплаты НДС по импорту товаров.

Оплата всех остальных налогов и сборов производится в стандартном порядке. Так, например, ни ИП, ни ООО не освобождаются от оплаты транспортного налога.

Сроки уплаты

Для индивидуальных предпринимателей, которые работают по системе ЕНВД, установлена квартальная отчетность. То есть, они должны подавать декларации и перечислять все обязательства в конце каждого квартала.

Предоставление формы должно производиться в ФНС не позднее 20 дней после окончания отчетного периода.

Если крайний срок предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то дата переносится на первый рабочий, следующий за выходным.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *