Финансы        1430         0

Установленные сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2020 году

В 2020 году ставка земельного налога существенно увеличилась по сравнению с 2017 годом. Правительство планирует и дальше повышать налоговую ставку, которая окончательно будет установлена только в 2020 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чтобы этот процесс не затруднил и так трудное положение некоторых категорий граждан, был предусмотрены льготы по уплате налога.

Средства, полученные от земельного налога, перечисляются в местный бюджет. Юридические лица должны выплачивать налог за землю на протяжении всей своей деятельности.

Законодательство предусматривает изъятие подобных выплат на протяжении всего периода деятельности компании, когда она получает коммерческую выгоду.

Физические лица признаются налогоплательщиками только в том случае, если земля, которой они обладают, признается статьей 389 НК РФ объектом налогообложения на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследства.

Статья 389 НК РФ. Объект налогообложения

Если граждане владеют участком по праву безвозмездного пользования, то они не являются налогоплательщиками.

Что изменилось

В 2016 году в налоговое законодательство были внесены изменения, которые коснулись налоговой ставки. Теперь ее определением занимаются власти на местах.

Земельный налог является одним из видов наполнения местного бюджета. Полученные средства можно использовать на улучшение дорог, развитие инфраструктуры и пр.

В земельном фонде РФ также находятся земли, за которые уплачивать налог нет необходимости.

Это:

  • водные объекты, которые пребывают у владении в государства;
  • земля, на которой построены многоквартирные здания;
  • лесной фонд;
  • земля, на которой расположены особо ценные объекты;
  • участки, на которые наложено ограничение в обороте или же это и вовсе запрещено.

Каждая региональная администрация может на свое усмотрение пополнять этот перечень. Чаще всего налоговое бремя снижают для предприятий, которые приносят больше всего пользы муниципалитету.

Также произошли изменения в порядке расчета земельного налога. В качестве налоговой базы теперь выступает не инвентаризационная стоимость объекта, а его кадастровая цена. Это поспособствовало существенному увеличению размера налога, так как кадастровая стоимость гораздо выше инвентаризационной.

Правительство планирует до 2020 года увеличить земельный налог на 100 процентов, поэтому повышение происходит поэтапно. Каждый год размер налога для граждан повышается на 20 процентов.

Главные условия процедуры

Объектом налогообложения считаются те земельные участки, которые расположены на территории муниципалитета, если на эту землю введен налог.

Объектами налогообложения не признаются те земельные участки, которые ограничены в обороте и заняты ценными для истории, культуры или науки объектами.

За уплату земельного налога отвечают органы местного самоуправления. Туда же поступают и средства, которые перечисляются налогоплательщиками.

Льготы и порядок оформления

Налоговые льготы предполагают уменьшение размера налога на необлагаемую налогом сумму, устанавливаемую законодательством. Порядок предоставления льготы включает в себя подачу налогоплательщиком заявления в налоговую службу.

Также необходимо будет представить документы, подтверждающие право гражданина на получение льготы.

Льготы могут быть установлены как на федеральном, так и на местном уровне.

Федеральные льготы предполагают уменьшение налога на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка земли, если ее собственник получил надел в частную собственность, бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение.

Воспользоваться такой льготой могут:

  • инвалиды первой и второй групп;
  • ветераны ВОВ, герои СССР и РФ;
  • инвалиды с детства;
  • ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
  • граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок или испытаниях ядерного оружия;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь, в результате испытания ядерного оружия или ликвидации аварий на ядерных установках;
  • пенсионеры, которые получают обеспечение в соответствии законодательством;
  • лица, достигшие 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), которые получают пожизненное государственное обеспечение.

Налоговая база может быть уменьшена для одного земельного участка, на выбор налогоплательщика. Налоговый вычет реализуется посредством подачи гражданином заявления в любое отделение налоговой службы. В документе должно быть уведомление о выбранном земельном участке.

Местная администрация дополнительными нормативными актами может вводить в действие и другие налоговые льготы, если это не противоречит законодательству.

Обложение налогом происходит после окончания налогового периода. Размер налога на имущество исчисляется как доля от налоговой базы, если другого нет в пунктах 15-16 статьи 396 НК РФ. Уплатить налог можно в любом банковском учреждении, а также при помощи онлайн-сервисов.

Статья 396 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2020 году составляет первый день декабря следующего года.

Обязанность по подаче декларации имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые пользуются участком земли для достижения коммерческих целей.

Если организация или ИП владеют сразу несколькими участками в пределах одной местной администрации, то в одной декларации можно сразу же указать все объекты налогообложения. Расчет налога нужно проводить отдельно для каждого участка, после чего приплюсовать каждый из платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но их контролем занимается один и тот же отдел налоговой службы, то в декларации нужно будет просто заполнить Раздел 2.

В том случае, когда участки расположены на территории разных муниципалитетов, и их контролируют разные отделения ФНС, то расчет налога следует проводить для каждого участка отдельно, но декларацию можно подать одну, по месту расположения одного из участков.

Детали и примеры расчёта

Расчет налога за физических лиц делает налоговая служба, самостоятельно рассчитывать его размер могут только организации и ИП. Для правильного расчета суммы налога обязательно следует учитывать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Если у юридического лица нет подобной информации, то ее можно узнать на сайте Росреестра.

Также потребуется знать налоговую ставку. Она может составлять от 0,3 до 1,5% в зависимости от региона. Также на размер налоговой ставки влияет категориальная принадлежность земли.

Расчет налога для участков, которые приобретены под строительство жилья, происходит с учетом повышающего коэффициента. Первые 3 года после покупки земли он составляет 2, все последующие годы – 4.

Применение коэффициента происходит до регистрации права собственности на постройку.

Для расчета размера земельного налога применяется формула:

Рн=Нс*К

Где:

Рн Размер налога.
Нс Налоговая ставка.
К Кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Некоторые муниципалитеты устанавливают необходимость уплаты авансового платежа. Для его определения полученный размер налога следует разделить на 4.

Как образец можно взять открытое акционерное общество «Облако», которые зарегистрировано в Московском отделении ФНС. Организация имеет в собственности участок земли, который находится в Ярославле. Кадастровая стоимость земли – 5 500 000 рублей.

Местные власти Ярославля установили ставку налога для этого участка в размере 1,5%.

Расчет налога за 2017 год будет выглядеть таким образом:

5 500 00 х 1,5 = 82 500

Для расчета авансового платежа, эту сумму нужно будет разделить на 4 – 20 625 рублей. Полученную сумму нужно будет отчислять в налоговую службу в конце каждого квартала.

Если для расчета налога лицу понадобиться консультация, то он может обратиться в налоговые органы. Там ему будет предоставлена вся необходимая поддержка.

Сроки уплаты и сдачи отчетов

Сроки уплаты земельного налога могут регулироваться как Налоговым кодексом, так и законами муниципалитета, на территории которого находится участок.

Юридические лица должны уплачивать налог за землю не ранее, чем 1 февраля последующего после отчетного года. Авансовый платеж, если он предусмотрен, уплачивается до последнего дня месяца, следующего после окончания отчетного квартала.

В статье 397 НК указывается на то, что местные власти не могут устанавливать крайнюю дату уплаты налога ранее, чем время сдачи декларации по нему.

Статья 397 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Местные администрации имеют право обязывать организации уплачивать налог поквартально. Указами региональных властей определяются и сроки уплаты авансов.

Отчетность по земельному налогу обязываются заполнять только юридические лица. Декларация представляется в налоговую службу по месту расположения участка.

Кто освобождается от уплаты

Целый ряд юридических лиц освобождаются от уплаты земельного налога.

Это:

  • общероссийская организация инвалидов имеет право не платить налог за те земли, которые используются по основному виду работы;
  • если уставной капитал организации составляется из вкладов членов ООО или на фирме работает более 50 процентов инвалидов, а земля используется для производства или продажи продукции;
  • организации, занимающиеся народными промыслами;
  • уголовно-исполнительные организации, которые подчиняются Министерству юстиции РФ.

Важно, чтобы земля использовалась строго по назначению. В другом случае освобождение от налога будет невозможным.

Ответственность за нарушения

Статья 122 НК приводит перечень штрафов, которые можно получить за неуплату налога или же за неуплату вовремя. Штраф может быть наложен налоговыми органами после проведения камеральной проверки.

Для начисления штрафа за нарушение сроков используются данные инспекции или информация из декларации налогоплательщика.

Размер штрафа может составлять 20% от негашеной суммы налога, если он был уплачен не в полном объеме или неуплачен неумышленно. Если же платеж не был перечислен умышленно, то размер штрафа будет составлять 40 процентов от непогашенной суммы.

Статья 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Налоговые органы оставляют за собой право замораживать банковские счета, а также установить переводы средств. Если платеж не произведен в полном объеме, то на оставшуюся сумму ежедневно будет начисляться пеня.

Если юридическое лицо не представит вовремя налоговую декларацию, то на него также будет налагаться штраф в размере 5 процентов от размера налога. Минимально нужно будет заплатить 1000 рублей, максимально – 25 процентов от земельного налога.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *