Бухгалтерия        1258         0

При официальном трудоустройстве работнику выплачивается постоянная заработная плата. Сотрудник может претендовать на выплаты дважды в месяц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательно предусматривается деление ежемесячной оплаты на части. Одну из них принято называть авансом.

Расчет суммы производится бухгалтером. Поэтому специалист должен знать, сколько процентов аванс от зарплаты.

Несмотря на то что законодательно предусматривается выплата аванса 15 числа каждого месяца, работодатель вправе изменить дату. Важно, чтобы она была прописана в локальных нормативно-правовых актах учреждения. Необходимо выяснить и другие особенности данной выплаты.

Обзор понятия

На законодательном уровне понятие «аванс» в настоящее время отсутствует. Вместо него нормативно-правовые акты и разъяснения, данные чиновниками-специалистами по трудовому праву, приводят термин «зарплата за половину фактически отработанного времени в половину месяца». Эта формулировка отмечается в Письме Минтруда №№ 14-1/В-725, которое было издано 10 августа 2017 года.

Некоторые документы все же упоминают слово аванс. Например, оно приводится в Письме Федеральной службы по труду и занятости №1557-6, которое было составлено 8 сентября 2006 года. Однако, оно тоже предусматривает выплату, положенную сотрудникам, когда прошла половина месяца.

Аванс предусматривает несколько частей, которые входят в разновидность заработной платы.

В соответствии с письмом Минтруда РФ №11-4/ООГ-718, которое было выпущено 18 апреля 2017 года, к ним относят:

  • определенную часть от оклада, которая рассчитывается в соответствии с отработанным рабочим временем;
  • выплаты сверх нормы в качестве надбавок за вредность, опасность условий трудовой деятельности, а также работу в регионах со специфическим климатом;
  • компенсационные выплаты за труд в ночной период;
  • доплаты за совмещение должностей и замещение определенной должности вместо отсутствующего работника;
  • другие начисления сверх нормы.

В аванс нельзя включать стимулирующие выплаты и компенсации по итогам работы. Ведь до окончания месяца нельзя точно оценить их размер. Данное правило прописано в письме Минздравсоцразвития №22-2-709, которое было издано 25 февраля 2009 года.

Законодательная база

Работодатель обязан производить выплату заработной платы работнику частями. Сумма переводится не менее, чем два раза в месяц. Эта норма прописывается в статье 136 Трудового кодекса РФ.

Сумма не должна быть менее той, что человек должен получить за отработанное количество дней. Даже если работник подаст заявление или выразит требования, запрещено прекратить выплачивать данную часть. Отменить ее по закону не удастся.

Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Условие о делении заработной платы на две части прописывается в трудовом договоре. Это предусматривается независимо от того, каким способом оплачивается труд человека: сдельно, повременно или по-другому.

Также обязанность по выплате аванса вносится в коллективный договор и Положение об оплате труда. Некоторые части включены в Положение о премировании, если сумма выплаты фиксирована.

Если работник отметит, что выплаты ему задерживают, то он может потребовать компенсировать средства. Право его на это прописывается в статье 236 Трудового кодекса РФ.

Сумма компенсации составит одну трехсотую часть ставки рефинансирования. Она начисляется ежедневного до того момента, пока выплата не будет произведена. Расчет производится на основании действующей на момент подачи обращения ставки.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

Размер

Конкретные размеры авансовой выплаты в Трудовом кодексе РФ не прописываются. Не указывается также процентное соотношение. Законодательно отмечается только обязанность каждого работодателя производить отчисление заработной платы не менее двух раз в месяц.

В данном случае аванс составит половину от суммы дохода. Из нее вычитается налог в размере 13%, деленный надвое. Таким образом, за первую часть дохода придется заплатить 7.5% НДФЛ. В результате сумма аванса составит 42.5%.

Также ни трудовой договор, ни другие локальные нормативно-правовые акты не прописывают проценты. В них отмечается только периодичность выплат, которые получает гражданин за исполнение должностных обязательств.

Всех работников волнует вопрос процентов, взимаемых в качестве аванса из заработной платы. Расчет ведется пропорционально отработанному времени.

Например, если за 30 дней гражданин должен получить 100 тысяч рублей, то по состоянию на 15 день аванс составит 50 тысяч рублей. Эта сумма состоит из размера выплаты и взимаемого НДФЛ.

Чтобы исключить размер налогового сбора, нужно вычесть 13% из 100 тысяч рублей. Сумма составит 87 тысяч рублей. Данное значение нужно поделить на две половины месяца, что составит 43 тысячи 500 рублей. Такая сумма и выплачивается гражданину в качестве аванса.

Новые правила

В 2017 году были внесены некоторые изменения в федеральное трудовое законодательство. Новые правила скорректировали порядок и сроки перевода аванса гражданам за выполнение ими трудовых обязательств.

Сотрудники по новому закону не могут получать зарплату единым платежом. Днем выплаты аванса назначается пятнадцатый рабочий день.

Работодатель вправе установить и собственную дату. Он может определить самостоятельно, когда переводить средства работникам. При этом он не должен нарушать требования федерального закона.

Сроки выдачи

Законодательно были введены новые сроки выплаты аванса. Перевод должен осуществляться каждые пятнадцать дней.

Руководитель устанавливает день выплаты аванса в любую дату месяца. Важно, чтобы между первым и вторым разом перевода средств было не более 15 дней.

Если день аванса выпадает на выходной, то получить их работник должен в последнюю рабочую дату перед его наступлением. Рамки оплаты труда сотрудников устанавливаются законодателем. А конкретное число выбирается руководством учреждения.

Расчет

Трудовой кодекс РФ не содержит ответа на вопрос относительно выплаты аванса. Не прописывается размер его в процентном соотношении.

Ориентироваться можно на Постановление Совмина СССР №566, которое было издано 23 мая 1957 года. Размер аванса должен быть установлен администрацией работодателя вместе с Профсоюзной организацией. В этом случае должен быть заключен коллективный договор.

Несмотря на отсутствие фиксированного размера, минимальная сумма все же предусматривается. Она не должна быть ниже тарифной ставки сотрудника, отработанное за это время.

Кроме того, в Письме Минтруда РФ №14-1/10/В-660, которое было издано 3 февраля 2016 года, отмечается необходимость учета фактически отработанного времени и выполненной им работы. Эти же пункты имеются и в Письме Минтруда №14-1/В-725, выпущенном 10 августа 2017 года.

Например, сумма оклада работника равняется 75 тысяч рублей. НДФЛ с данной суммы составит 9 тысяч 750 рублей. Датой выплаты аванса является 16 число месяца.

Трудовой договор предусматривает перечисление половины суммы на основании фактически отработанного времени. При этом дата выплаты в счет не включается. Так, при отработке половины месяца в октябре 2017 года должна быть выплачена сумма в размер 29 тысяч 659 рублей. Она является полной и не включает в себя НДФЛ.

Чтобы упростить процедуру расчета, предлагается принять аванс в размере 50%. При этом налог не должен учитываться.

Может ли быть больше, чем зарплата

Аванс, сумма которого превышает размер заработной платы, может быть выплачен на законных основаниях. Использовать в расчетах начисленную сумму нужно при отсутствии возможности определить и удержать излишне уплаченный размер в случае увольнения работника.

Если отмечается переплата, могут возникнуть некоторые ситуации:

  • Работодатель не может удержать сумму с выданного с превышением аванса. Удержать можно только не более 20% от каждой выплаты. Если имеется несколько оснований, то размер повышается до 50%. Это прописывается в статье 138 Трудового кодекса РФ.
  • Если сотрудник, которому переплатили заработную плату, уволится, то могут появиться сложности с удержанием.
  • В ходе расчета НДФЛ и отчислений в различные фонды могут появиться трудности с определением сумм. В соответствии с порядком расчета с фондами, работодатель должен перечислить взнос со всей суммы выплаты. Аванс, который относится к следующим месяцам, будет считаться иной выплатой в рамках исполнения трудовых обязательств.

Если произошла излишняя выплата заработной платы работника, то удержание возможно при:

  • допуске ошибки арифметического характера в ходе подсчета сотрудником;
  • выявлении нарушений обязательств сотрудником, несоблюдении им трудовой дисциплины, что устанавливается комиссией по трудовым спорам;
  • совершении работником неправомерных действий, что подтверждает судебное решение.

Если гражданин ходатайствует о выплате аванса в счет будущего вознаграждения, то он может оформить займ под проценты.

Удерживают ли налоги

Ответственности по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет при выплате аванса работодатели не несут. Фактически датой получения прав на выплату зарплаты является последний день месяца.

Налог рассчитывается с зарплаты, выплаченной в эту дату. Исчисление и удержание производится агентом в ходе окончательно месячного расчета. Эта норма предусматривается статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

НДФЛ перечисляется в день после возникновения прав на произведение выплаты. Если аванс превышает размер заработной платы, то необоснованно переданная сумма считается беспроцентным займом. В том случае, когда работник является резидентом РФ, к нему применяется налогообложение по ставке 35% (пункт второй статьи 224 НК РФ).

Работодатель должен произвести удержание налога в виде экономии на процентах. После этого он перечисляется в государственный бюджет. Если данное требование не будет выполнено, то предприятие и должностное лицо будет привлечено к ответственности.

Отдельными случаями удержания налога являются ситуации, когда человек уходит в отпуск или на больничный. Важно знать, как производится расчет в рамках законодательства.

Заявление

Чтобы получить аванс в установленном размере, человеку нужно подать соответствующее заявление. Для этого потребуется посещение отдела кадров.

Выделяют некоторые требования к составлению документа:

  • Текст может быть написан от руки или набран на компьютере.
  • В правой части отмечается адресат. Нужно прописать наименование учреждения, данные руководителя и адрес. Также отражаются сведения о заявителе: ФИО и адрес.
  • В центральной части документа пишется слово «Заявление».
  • Содержательную часть можно сформулировать по своему усмотрению. Нужно отметить суть обращения и размер выплаты.
  • Рекомендуется четко прописать причины подачи заявления и убедить руководителя установить определенный порядок расчета аванса.
  • В завершении ставится подпись составителя и дата оформления заявления.

Скачать бланк заявления на аванс

Скачать образец заполнения заявления на аванс

Приказ о выплате

Все решения руководства требуют издания приказа в рамках учреждения. Чтобы установить порядок расчета, также нужно выпустить соответствующую бумагу. Она готовится работодателем.

Приказ нужно оформить в соответствии с правилами подготовки нормативно-правовых актов, имеющихся в организации. Также нужно ориентироваться на правила делопроизводства, составления документов. Кроме того, бумагу нужно согласовать с уполномоченными сотрудниками учреждения.

Штраф за невыплату

Выделяют распространенные нарушения, которые могут допустить работодатели.

К ним относят:

  • отсутствие выплаты аванса в принципе при незнании руководств законов или нежелании их исполнять;
  • установление произвольной величины аванса, не соответствующей требованиям законодательства;
  • выплату аванса только части сотрудников;
  • принуждение к составлению заявлений, в которых прописывается желание получить выплату заработной платы один раз в месяц.

За подобные нарушения граждан и юридических лиц можно привлечь к ответственности. Норма касается и работников, которые занимают определенные должности.

В Кодексе об административных правонарушениях РФ прописываются штрафы для всех категорий лиц, совершивших данные деяния.

К ним относят:

Для ИП Штраф на сумму до пяти тысяч рублей.
Для должностных лиц Выплата в размере пяти тысяч рублей.
Для учреждений Штраф на сумму до пятидесяти рублей.

Для бухгалтеров

Все операции должны быть правильно проведены сотрудниками бухгалтерии:

Если аванс выдается наличными Нужно сделать проводку Дебет 70 Кредит 50 (Д70 К50 выплата из кассы).
При перечислении на счет в качестве аванса или на зарплатную карту Д76 К51 и Д70 К76 соответственно.
Если в качестве счета назначения приводятся индивидуальные реквизиты сотрудника Нужно сделать проводку Д70 К51, так как средства переводятся отдельным платежным поручением.
Когда аванс выдается продукцией Осуществляется проводка Д70 К90-1. Если же списывается себестоимость готовых товаров, отражается Д90-2 К43.
Если гражданин получает прочее имущество Ставится Д70 К91-1. Списание проводится кодом Д91-2 К01 (08, 10, 21) или Д02 К01 при амортизации выбывшего имущества.

Важно производить выплату заработной платы два раза в месяц. В противном случае работодателя можно привлечь к ответственности.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *