Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
  Финансы        793         0

Кому положены и как оформить льготы по налогу на имущество физических лиц

Любой объект недвижимости, транспортное средство, находящееся у граждан в собственности, облагается налогами в соответствии со ставками, установленными в регионе. Но согласно российскому законодательству определенные категории физических лиц могут получить льготы на оплату налогов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

С 2015 года произошли существенные изменения в налоговом законодательстве. Начался переход на новый порядок расчета налоговой ставки.

Кроме того, были изменены условия предоставления льготы. Ранее граждане получали ее на все свое имущество, которое находится в собственности. Но с 2015 года льгота может распространяться только на один объект из категории.

Группы льготников определяются как федеральными, так и местными нормативными актами. При этом субъекты могут только расширять список, но не уменьшать его. Порядок предоставления льгот, ставки по налогам закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Что говорит закон

Порядок налогообложения на имущество физических лиц устанавливался Законом № 2003-1 от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц». Нормы данного законодательного акта действовали до 2014 года.

Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ О внесении изменений

С 1 января 2015 года этот вопрос стал регулироваться главой 32 Налогового кодекса. Глава 32 содержит положения, которое определяет налоговые льготы для граждан. Нормативный акт определяет, кто является плательщиком и что подразумевается под объектом налогообложения.

Статья 399 НК РФ. Общие положения

Понятия и определения

Налог на имущество физических лиц является местным. Он зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Новым нормам законодательства с 1 января 2015 года налогоплательщиками признаются физические лица, у которых имеется право собственности на имущество, которое признано объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса.

Статья 400 НК РФ. Налогоплательщики

Статья 401 НК РФ. Объект налогообложения

Под объектами налогообложения понимается имущество, расположенное в пределах муниципальных образований или городов федерального значения.

К таким объектам относятся:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, сооружения, строения.
Жилые дома, которые расположены на участках земли, предназначенных для ведения фермерского хозяйства, также относятся к жилым. Следовательно, они также облагаются налогом.

Статья 402 НК РФ. Налоговая база

Не относятся к объектам налогообложения помещения, которые находятся в общем пользовании у жильцов многоквартирных домов.

Ставки

Налоговые ставки на имущество физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления. На федеральном уровне закреплены пределы ставок, выше которых субъекты устанавливать свои не могут. Все местные налоги можно узнать на официальном сайте ФНС.

Налоговая ставка будет зависеть от нескольких факторов. В первую очередь во внимание берется инвентаризационная стоимость и количество объектов у одного собственника. В данном случае будет проводиться расчет от суммарной стоимости всего имущества.

Для того чтобы определить размер налога, суммарная инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент. Он равен 1,425. Но в 2020 году был применен пониженный коэффициент, который равняется 0,4. Исключением в данном случае являются объекты недвижимости, которые относятся к торговым точкам, общественному питанию, бытовому обслуживанию.

Статья 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

С 2015 года начался расчет налога на имущества, исходя из кадастровой стоимости объекта. Программа заработала уже в нескольких регионах. К 2020 году планируется, что все субъекты перейдут на такой способ.

Узнать кадастровую стоимость каждый гражданин может самостоятельно через Росреестр. Это рекомендуется сделать, так как если собственник не согласен с ее размером, он может ее оспорить.

Если расчет налога производится на основании кадастровой стоимости, то должны быть применены следующие вычеты: комнаты – на 10 квадратных метров, домов — на 50, квартир — mна 20. Власти Москвы и Санкт-Петербурга имеют право увеличивать размеры вычетов.

При расчете налоговой ставки по кадастровой стоимости применяется трехуровневая ставка:

0,1% Для домов и жилых помещений, гаражей, недостроенных объектов.
0,5% Для всех других недвижимых объектов.
2% Для торговых центров и элитной недвижимости стоимостью свыше 300 миллионов рублей.

У региональных властей есть право снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Статья 406 НК РФ. Налоговые ставки

Порядок начисления и уплаты

В Москве и Московской области порядок расчета налога в соответствии с кадастровой стоимостью заработал уже в 2016 году.

Он распространяется на следующие виды имущества:

  • жилые дома, квартиры, комнаты;
  • гаражи;
  • единый недвижимый комплекс;
  • все объекты строительства. которые относятся к недостроенным.

Статья 404 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

Налоги начисляются ежегодно на основании стоимости объекта. При этом уплата должна производиться не позднее 1 декабря, который следует за годом исчисления налога. Несвоевременная оплата приводит к тому, что гражданину начисляются штрафы и пени.

Кому положены льготы

Существующие нормы законодательства Российской Федерации устанавливают категории граждан, которые имеют право на получение налоговой льготы.

К таким категориям относятся:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные Орденом Трех степеней.
  • Инвалиды детства, 1 и 2 группы.
  • Участники Великой Отечественной войны, а также партизаны, военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях в СССР.
  • Вольнонаемные Советской Армии, Военно-Морского флота, ОВД, органов Госбезопасности в период ВОВ.
  • Военнослужащие, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста или по состоянию здоровья. Общий стаж военной службы при этом должен быть не менее 20 лет.
  • Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Лица, которые принимали участие в испытании ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок.
  • Пенсионеры по возрасту, оформившие выплату в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации.
  • Граждане, которые служили или работали по направлению в Афганистане в период проведения военной операции.
  • Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, которые погибли при исполнении профессиональных обязанностей. При этом важно обратить внимание, что супруги имеют право на льготы только в том случае, если они повторно не вышли замуж.
  • Дети-сироты, которые остались без попечения родителей в период с 18 до 23 лет при условии обучения в образовательном учреждении.

Данные категории имеют право обращаться с подтверждающими свой статус документами для оформления льготы по налогу.

Статья 405 НК РФ. Налоговый период

Установленные на федеральном уровне

Все вышеперечисленные категории граждан установлены на федеральном уровне. Льготник имеет право не уплачивать налог, но только по одному объекту их каждого вида. Например, если у гражданина в собственности два дома, то льгота будет причитаться только на один объект. При этом очень важно, чтобы он не использовался в предпринимательской деятельности.

Кроме того, на основании федерального законодательства устанавливаются налоговые льготы в отношении отдельных видов имущества.

Не уплачивают налоги физические лица, которые осуществляют предпринимательскую творческую деятельность. От налогов освобождаются объекты недвижимости, которые используются ими под творческие мастерские, арт-студии, библиотеки.

Не облагаются налогом хозяйственные строения площадью до 50 квадратным метров, которые возведены на земельных участках, которые предназначены для дачного, фермерского хозяйства.

Муниципальные

Региональные власти имеют право устанавливать свои льготы по налогу на имущество физических лиц. Например, в Москве устанавливается освобождение от налога за один гараж или машино-место. При этом должны быть соблюдены определенные условия.

На данный объект не должно быть использовано иной льготы, площадь машино-места должна быть не более 25 квадратных метров.

Во многих регионах к категории льготников добавляют многодетные семьи. Например, в Новгородской области данная группа налогоплательщиков освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц.

Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы

Особенности для пенсионеров

Налоговый кодекс предусматривает освобождение от уплаты налогов для пенсионеров на следующие объекты:

  • квартиры, комнаты, дома;
  • гаражи;
  • хозяйственные строения;
  • творческие мастерские, галереи.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении только одного объекта из одной категории. Налог придется уплачивать в случае, если объект недвижимости используется в предпринимательской деятельности или его стоимость превышает 300 миллионов рублей.

В отношении земельных налогов льготы для пенсионеров устанавливаются в регионах отдельно.

Статья 408 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога

Инвалидам

Льготы на уплату налогов имеют не все инвалиды, а только относящиеся к 1 и 2 группе, а также инвалиды детства. Они подразделяются на местные и федеральные. В связи с этим объем льгот в разных субъектах может различаться.

Статья 409 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога

Некоторые примеры

Пример № 1
  • Пенсионерка Макарова Валентина Степановна имеет в собственности две однокомнатные квартиры, гараж и жилой дом. В соответствии с действующими нормами законодательства она освобождается от уплаты налога на все виды объектов. Но по новым правилам в отношении квартиры она может заявить о льготе только по одному объекту.
  • За вторую квартиру ей нужно будет оплатить налог в полном объеме. Для выбора объекта налогообложения гражданин должен направить в налоговую инспекцию заявление до 1 ноября.
  • Если заявление до установленного срока не поступит, то объект налогообложения инспекция будет выбирать самостоятельно. При этом выбор будет осуществлен по большей сумме налога.
Пример № 2
  • Васильев Валерий Олегович имеет в собственности однокомнатную квартиру общей площадью 45 квадратных метров. По кадастровой оценке стоимость квартиры составляет 1115000 рублей. Стоимость одного квадратного метра составляет 24777 рублей.
  • Сумма, с которой будет высчитываться налог – 619 444 рубля. С учетом понижающего коэффициента налог составляет – 123 рубля.

Порядок оформления

Для получения льготы гражданину необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства. Он должен написать заявление и приложить документы, подтверждающие льготу. Инвалиды предоставляют справку из медицинского учреждения, которая подтверждает инвалидность.

Если заявление подается третьим лицом, он должен иметь нотариальную доверенность от заявителя. А в случаях, если лицо, указанное в обращении, находится под опекой, должен быть предоставлен документ, подтверждающий факт установления опеки.

Расчет налога по льготной ставке производится со дня подачи заявления. При этом если в календарный год выпадают периоды со льготой и без, то расчет будет производиться пропорционально календарным дням.

Если гражданин обратился с заявлением на льготу, которая должна была быть предоставлена ему ранее, то перерасчет излишне уплаченных сумм может быть произведен не ранее трех предыдущих лет. Но не ранее, чем у налогоплательщика появилось право на получение льготы.

Для возврата излишне уплаченного налога должно быть подано отдельное заявление. Срок рассмотрения обращения составляет 30 дней. В случае принятия положительного решения денежные средства возвращаются на счет гражданина.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *