Горячая линия юридической помощи
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
8 (800) 700-95-53 (бесплатно 24/7)
  Финансы        7930         0

Порядок работы на УСН 6 процентов для ИП в 2020 году

По российскому законодательству предприятия и предприниматели могут выбрать для себя упрощенный режим налогообложения (УСН). Удобна система именно для малого бизнеса, поэтому и пользуется популярностью. Это не только простое ведение бухгалтерии, но и низкие налоговые ставки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

С недавнего времени «упрощенцы» получили еще больше послабления, стала действовать ставка по УСН 6 процентов для ИП в 2020 году. Для компаний это также значительное снижение финансового беремени. Механизм работы УСН предполагает уменьшение базы, с которой начисляются налоги и сборы, сокращение оснований для ее определения.

В то же время обязательства, которые несет субъект хозяйственной деятельности (СХД), сохраняются. Субъекты, которые выбрали УСН, не освобождаются полностью от уплаты сборов или предоставления в контролирующие органы отчетов, но налоговые обязательства для них несколько снижены или упрощены.

Привлекает начинающих бизнесменов и упрощенная процедура формирования и сдачи отчетности. По большинству признаков упрощенный режим намного выгодней, чем общий (ОСНО), которым пользуется для начисления и уплаты налогов большинство крупных предприятий.

Положения о применении УСН, ее особенности, требования к переходу и др. изложены в Налоговом кодексе.

Благодаря применению этой системы можно избежать уплаты некоторых налогов, характерных для общего режима, которые нужно исчислять отдельно. Так, «упрощенцам» не потребуется платить налог с прибыли, исключение составляют доходы от дивидендов и некоторых других обязательств.

Не платят «упрощенцы» (предприниматели) отдельно и НДС, налог на имущество, НДФЛ. Если же «упрощенец» сохранит за собой статус налогового агента, то налоги по некоторым обязательствам все равно придется платить.

В другом случае уплачивать соответствующие налоги и сборы придется, если СХД потребуется сформировать документы, в которых надо отображать их уплату.

Определение понятий

По каким критериям предпринимателю должно стать понятно, что ему выгодно применять «упрощенку».

Кроме того, что у него небольшие обороты, а значит он занимается малым бизнесом, должны быть и другие признаки:

  • до 100 наемных сотрудников;
  • размер выручки за 12 месяцев до 150 млн руб., а за 9 месяцев не более 112,5 млн руб.;
  • размер суммы остаточных активов у СХД не выше 150 млн руб.

Но есть и другие критерии для определения, касающиеся, например, юрлиц. Доля уставного капитала других фирм у предприятия, претендующего на «упрощенку», не должна превышать 25%. У данного предприятия не должно быть филиалов.

Рассчитываться с государством налогоплательщик может по одной из схем:

  • Налогооблагаемой базой является выручка ИП, из нее надо платить государству 6%. Расходы учитывать для расчета не нужно.
  • Для исчисления сборов необходимо определить прибыль СХД, а из нее уплатить 15%. В этом случае имеют значение расходы, чем больше их размер, тем меньше придется уплатить налог. Если же расходов в отчетном периоде будет больше чем доходов, или их размеры сравняются, то и формировать налогооблагаемую базу не придется.
Из предлагаемых законодателем схем СХД может выбрать любую, важную роль здесь будет играть специфика его деятельности. К примеру, если ИП занимается оказанием услуг, когда расходы незначительны, то ему выгоднее использовать 1-ю схему.

При наличии у ИП магазина со значительным размером расходов, лучше воспользоваться 2-м вариантом и взять в качестве налогооблагаемой базы прибыль.

Плюсы и минусы УСН

Для упрощенцев, использующих для исчисления налога 6%, т. е. налогооблагаемую базу в качестве выручки, эта схема отличается преимуществами и недостатками:

Плюсы К преимуществам относится:

  • простота ведения документооборота;
  • отсутствие основных налогов, которые заменяет налог УСН;
  • в регионах ставка может быть понижена с 6% до 1% по указанию местных властей;
  • некоторые категории СХБ могут пользоваться дополнительными льготами и налоговыми каникулами на основании правил, установленных местной администрацией;
  • отчетность простая и в небольшом количестве.
Минусы К недостаткам данной схемы относится то, что:

  • потенциальные деловые партнеры, работающие с НДС, отказываются сотрудничать, если предприниматель использует «упрощенку»;
  • учет доходов необходимо вести по строгой документации;
  • УСН не получится совмещать с ОСНО или ЕСХН;
  • подакцизную продукцию использовать в работе нельзя;
  • из-за того, что не нужно вести учет расходов может возникнуть немало неудобств в работе.

Требования к виду деятельности

Выбирая «упрощенку» ИП должен знать, что он не сможет заниматься некоторыми видами деятельности, они считаются запретными.

Например:

Не получится заниматься
  • подакцизными товарами;
  • полезными ископаемыми;
  • азартными играми через букмекерские конторы;
  • игровыми автоматами;
  • казино;
  • др.
Предприниматель не сможет профессионально заниматься услугами
  • нотариальными;
  • адвокатуры;
  • страхования.
ИП не сможет участвовать
  • на рынке ценных бумаг;
  • в разделе продукции по соглашению с другими лицами, когда используются недра земли.
Находиться на «упрощенке» не сможет
  • банк;
  • инвестиционный фонд;
  • негосударственный ПФ;
  • казенное или бюджетное учреждение;
  • ломбард;
  • МФО;
  • иностранная организация;
  • агентство по предоставлению персонала.

ИП, являясь «упрощенцем», все же может начать вид деятельности, которая для него находится под запретом. Но для этого ему придется с 1-го числа квартала, в котором он стал нарушителем, перейти на ОСНО.

Как перейти на «упрощенку»

Перейти на упрощенный режим имеют право юрлица и ИП.

Это необходимо делать в уведомительном порядке, когда СХД сообщает в налоговую, с какого периода ему требуется применять «упрощенку» и по какой причине:

  • Если СХД уже работает на одном из налоговых режимов, то переход возможен с начала следующего года для ИП, применяющих ОСНО. Отправить уведомление придется до конца текущего.
  • Если ИП применяет ЕНВД или совместно ЕНВД с ОСНО, то заявление-уведомление можно отправлять еще в течение 15-ти дней с начала года, в котором нужно применять УСН. Ответ на отосланное уведомление из налоговой не приходит. СХД после отправки уведомления может запросить подтверждение, что его перевели на УСН. Для этого потребуется направить запрос опять-таки в налоговую.
  • Когда ИП или предприятие только открывается, то применение «упрощенки» возможно с момента регистрации. Для этого уведомление нужно будет подать при регистрации вместе с другими документами. В другом случае это можно сделать в течение месяца с того момента, как СХД встанет на учет.

Особенности работы

Если ИП набрал работников, находится на «упрощенке» 6% и является налоговым агентом, то ему придется сдавать такие отчеты:

  • о среднесписочной численности работников — до 20 января каждый год;
  • справки и реестр 2-НДФЛ — до 01.04 каждый год;
  • 6-НДФЛ — до конца месяца, который идет за отчетным кварталом;
  • годовую 6-НДФЛ — до 30.04 ежегодно;
  • 4-ФСС — до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом;
  • ежеквартальный расчет по страховым взносам — до конца месяца, который идет за отчетным кварталом, и годовой — до 30.04 ежегодно (сдается в налоговую, раньше предоставлялся в ПФР и ФСС);
  • новую форму в ПФР – С3В-М — до 15 числа ежемесячно;
  • форма С3В-СТАЖ сдается в ПФР до 1 марта ежегодно;
  • отчет в Росстат по ф. 1-ИП − 1 раз в 5 лет.

При наличии работников ИП ведется полный учет по з/п.

«Упрощенцы» со ставкой 6% также могут совмещать режим с:

ЕНВД При условии, что работников будет не больше 100, а вести учет расходов и доходов придется отдельно по видам деятельности (лимит доходов не более 150 млн руб. учитывается только для УСН).
ПСН Доходы и расходы ведутся отдельно, а лимит можно исчислять совокупный.

Последние изменения в 2020 году

Основные перемены, которые были введены для «упрощенцев» в 2020 г., касаются кассовых аппаратов. Теперь они должны быть у всех ИП обязательно.

Законодатель планирует облегчить работу налоговой службы, − отчетность станет более прозрачной, а ИП ее будет проще сдавать.

В 2020 г. будут пересмотрены требования законодателя в самозанятым лицам, таким как няни, репетиторы или домработницы, им также придется платить налоговые взносы.

Страховые взносы в 2020 г. станет возможным уплачивать за третьих лиц. Если у ИП нет наемных работников, он сможет сдавать единую форму отчетности.

Какие уплачиваются налоги

При ведении бизнеса предпринимателем ему нужно перечислять взносы не только за работников, но и за себя в ПФР, ФОМС, ФСС. Оплата налогов в 100%-м объеме может производиться, если ИП выбрал любую из схем налогооблагаемой базы.

Дополнительно ИП приходится оплачивать налог:

Земельный Если предприниматель использует землю, его ежегодно исчисляет налоговая, отсылая налогоплательщику уведомление.
Транспортный Если у ИП есть ТС, исчисление также делает налоговая и присылает уведомление.
На имущество Уплата данного налога происходит «упрощенцами» в редких случаях.

Определение доходов

Доходы на УСН − это средства, полученные фактически. Метод признания доходов таким образом, называется кассовым. Если ИП получил предоплату, она обязательно включается облагаемые доходы.

На тот случай, если договор был расторгнут, и аванс необходимо вернуть, то его сумму потребуется отобразить в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), но только со знаком минус за тот период, когда сделан возврат.

Однако из Письма Минфина следует, что на возвращенные авансовые платежи в налоговом периоде, когда доходов не было нельзя уменьшить налоговую базу.

Фактически по итогам года размер доходов не может быть отрицательным из-за того, что отображались операции по возврату предоплат.

В то же время не каждое денежное зачисление следует отображать в КУДР.

Так, не являются облагаемыми доходы (средства), которые:

  • получены по кредитным договорам, займам или в счет погашения подобных заимствований;
  • облагаются по другим ставкам, это дивиденды, купоны по облигациям, др.;
  • облагаются в рамках других СНО – НДФЛ, ПСН, ЕНВД;
  • нельзя признать доходами, к такой категории относятся ошибочные платежи контрагентов или банков, полученные, как возврат за бракованный товар.

Доходы в валюте необходимо пересчитать в рубли, а в натуральной форме учесть по рыночным ценам.

Расчеты и порядок уплаты

Налоговой базой для «упрощенцев» 6% являются доходы, которые ИП учтет в КУДиР в специальном регистре.

Налог исчисляется по итогам года. Но ежеквартально исчисляются и перечисляются по нему авансы. Для расчета налога по УСН налоговую базу следует умножить на 6%.

После этого разрешается полученную сумму уменьшить на расходы, связанные с:

  • медицинским, пенсионным или социальным страхованием за работников;
  • пособиями, которые выплачивались работникам по больничным;
  • перечисленными в бюджет торговыми сборами.

Если у ИП работников нет, он будет перечислять платежи только «за себя». При уменьшении суммы налога по УСН для уплаты в бюджет может учитываться вся сумма платежей «за себя».

Авансовые взносы по налогу по УСН уплачиваются ежеквартально до 25 месяца, следующего за отчетным кварталом. За год юрлицам необходимо уплатить налог до 31 марта, а предпринимателям до 30 апреля.

Сдача отчетности

Декларация сдается «упрощенцем» до 30 апреля ежегодно в налоговую по месту регистрации. Она может быть даже нулевой при условии, что деятельность ИП не велась, но подавать отчет все равно нужно.

Подать декларацию сегодня можно в электронном виде. Если у ИП в течение отчетного года численность сотрудников не превысила 25 человек, он может оформить бумажный вариант декларации.

«Упрощенец» обязательно ведет КУДиР, где отображает суммы, указанные в декларации. Эту книгу может запросить налоговая при проведении камеральной проверки.

Если у ИП нет сотрудников, он не обязан сдавать нулевые отчеты по страховым взносам и о среднесписочной численности работников, т. к. их фактически нет.

Некоторые примеры

Для примера можно рассмотреть несколько вариантов расчета налога УСН 6%:

У предпринимателя, проработавшего только 12 месяцев, есть сотрудники, нет долгов по отчетам и налогам. Обязательные страховые взносы только «за себя» предприниматель уплатил в срок до 31 марта2018 г. Это очень важно, иначе ему нельзя будет на них уменьшить сумму авансового платежа по УСН за 1-й квартал Для примера можно подсчитать, сколько ему платить налога авансом за 1-й квартал:

  • 300 тыс. руб. − сумма доходов;
  • 8 тыс. руб. − уплаченные обязательные взносы в общей сумме «за себя» и сотрудников;
  • 300 тыс. руб. х 6% − 8 тыс. руб. = 10 тыс. руб. − сумма аванса по налогу.

Авансом нужно оплатить в казну 10 тыс. рублей.

Если у ИП нет сотрудников, а взносы «за себя» он не платил в срок Тогда за 1-й квартал:

  • 50 тыс. руб. − сумма доходов;
  • 50 тыс. руб. х 6% = 3 тыс. руб. − аванс по УСН 6%.

За полугодие:

  • 200 тыс. руб. − доход за 2-й квартал;
  • 50 тыс. руб. + 200 тыс. руб. = 250 тыс. руб. − доходы за полугодие;
  • 8 тыс. руб. − взносы «за себя» оплачены до 30 июня за 1-й и 2-й квартал вместе;
  • 250 тыс. руб. х 6% − 8 тыс. руб. (взносы «за себя») – 3 тыс. руб. (аванс за 1-й квартал) = 4 тыс. руб. − нужно заплатить налога по УСН 6% авансом.

За 9 месяцев отчетного года:

  • 300 тыс. руб. − доход в 3-м квартале;
  • 50 тыс. руб. + 200 тыс. руб. + 300 тыс. руб. = 550 тыс. руб. − доходы за 9 месяцев;
  • 8 тыс. руб. + 10 тыс. руб. = 18 тыс. руб. − взносы «за себя» за 3-й квартал составили 10 тыс. руб., а за 9 месяцев;
  • 550 тыс. руб. х 6% − 18 тыс. руб. (взносы «за себя» за 1−3 квартал) – 7 тыс. руб. (авансы по УСН за 1−3 квартал) = 8 тыс. руб. − авансом нужно уплатить налога.

Ответственность за нарушения

Законодателем предусмотрены различные размеры штрафных санкций, которые могут коснуться «упрощенца».

Например:

При несдаче декларации в срок
  • 5% за полный месяц от неуплаченной суммы налога по УСН согласно несданной декларации, но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.;
  • приостановка операций по счетам налогоплательщика.
За недоплату налога, что выяснила налоговая проверка От недоплаченной суммы: из-за неправильного исчисления – 20%, а при умышленном сокрытии выручки – 40%.
Если отсутствуют первичные документы
  • 5−10 тыс. руб. при первичной проверке;
  • 10−20 тыс. руб. при вторичной проверке;
  • подтверждающие доходы или расходы по уплаченным страховым взносам – 200 тыс. руб. за отсутствие 1-й бумаги;
  • по кадрам – 5 тыс. руб.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *